К ТМЦ или к ОС отнести объект стоимостью более 40 тысяч рублей с НДС при УСН?

Comments

• Здравствуйте!
  

  Цитата: Добрый день! ООО на УСН(доходы минус расходы) приобрело ноутбук. В накладной выделен НДС. Стоимость ноутбука без НДС меньше 40т.р, а с НДС больше 40 т.р. Как правильно отразить покупку в бухгалтерском учёте, отнести ноутбук к материалам или к основным средствам?

  Упрощенцы учитывают входящий НДС в стоимости товара.
  

  Цитата: 2. Суммы налога, предъявленные покупателю при приобретении товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, либо фактически уплаченные при ввозе товаров, в том числе основных средств и нематериальных активов, на территорию Российской Федерации, учитываются в стоимости таких товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, в случаях:3) приобретения (ввоза) товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов,лицами, не являющимися налогоплательщиками налога на добавленнуюстоимость либо освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика по исчислению и уплате налога;

  Если УП установлена стоимость ОС для целей БУ свыше 40 тыс. рублей, то учитываете ноутбук в составе ОС.
• Цитата: Упрощенцы учитывают входящий НДС в стоимости товара.

  Это вопрос достаточно спорный.
     С одной стороны п. 147 Методических указаний по бухгалтерскому учету МПЗ  требует, чтобы суммы НДС, предъявленного поставщиками МПЗ, учитывались обособленно от стоимости самих ценностей на счете 19, Вместе с тем в соответствии с пп. 8 п. 1 ст. 346.16 НК РФ суммы "входного" НДС для "упрощенцев" признаются самостоятельным видом расхода в отношении приобретаемых товаров (работ и услуг)
    С другой стороны, согласно пп. 3 п. 2 ст. 170 НК РФ суммы НДС, предъявленные "упрощенцу" при приобретении товаров, работ, услуг, в том числе ОС и НМА, учитываются в стоимости этих приобретений.
    Поэтому и возник вопрос, как кто действует на практике и как всё-таки правильнее.
• Цитата: Это вопрос достаточно спорный.

  Здравствуйте. Отродясь он не был спорным ( Письмо Минфина от 04.10.2005 № 03-11-04/2/94 (п. 1), п. 8 ПБУ 6/01) Инна правильно ответила.
• Добрый день.
  

  Цитата: С одной стороны п. 147 Методических указаний по бухгалтерскому учету МПЗ  требует, чтобы суммы НДС, предъявленного поставщиками МПЗ, учитывались обособленно от стоимости самих ценностей на счете 1

  п. 147 Методических указаний - налог на добавленную стоимость (далее - налог), начисленный при приобретении материалов, учитывается на счете "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям" одновременно с оприходованием поступивших материалов. Налог не включается в фактическую себестоимость материалов и в их учетные цены, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.
  Как бы иное предусмотрено законодательством о налогах и сборах.
  

  Цитата: С другой стороны, согласно пп. 3 п. 2 ст. 170 НК РФ суммы НДС, предъявленные "упрощенцу" при приобретении товаров, работ, услуг, в том числе ОС и НМА, учитываются в стоимости этих приобретений.

  Для целей БУ данное положение не применяется ибо оно про налоги, а не про БУ.
  Зато есть п. 8 ПБУ 6/01 - невозмещаемые налоги, государственная пошлина, уплачиваемые в связи с приобретением объекта основных средств относятся к фактическим затратам на приобретение ОС.